현장회계 ERP

대만 법인 운영 관련 세무 및 회계 처리 핵심 사항

대만 법인 운영 관련 세무 및 회계 처리 핵심 사항을 아래와 같이 요약 공유드립니다.

1. 주요 관리 포인트

• 증빙 관리 필수
  • 통일영수증 + 업무 관련성 증빙(출장보고서, 회의록 등) 필수
  • 미비 시 비용 전액 부인 및 과세 리스크 발생
• 복리후생비 처리 기준
  • 직원 50인 이상: 복리후생위원회 설치 의무 → 기금 방식 집행
  • 미설치 시 급여의 약 2~4% 한도 적용
  • 한도 초과 시 손금 불산입
• 접대비 한도
  • 매출/매입 규모에 따른 누진 한도 적용 (기본공제 없음)
  • 청색신고 또는 세무조정 시 한도 상향 가능

2. 비용 처리 주요 유의사항

• 출장비
  • 출장보고서 필수 (일정/목적/내용)
  • 일당 기준 초과 지급 시 급여 과세
• 유류비
  • 법인차량: 차량번호 포함 영수증 필수
  • 개인차량:
    • 주행거리 기준 실비 정산(권장)
    • 비용 인정 + 개인 비과세 효과
• 회의비 / 복지비
  • 참석자 서명, 회의 내용 등 필수
  • 임의 지급 시 세무 리스크
• 주말/휴일 비용
  • 출장 또는 근무 관련 증빙 없을 경우 비용 인정 어려움

3. 파견 인력 급여 및 세무 구조

• Split Payment (한·대만 분할 지급) 권장
  • 양국 과세 분산 및 이중과세 방지
  • 외국납부세액공제(FTC) 활용 가능
  • PE(고정사업장) 리스크 대응에 유리

4. 추가 세무 전략

• 청색신고 제도 활용
  • 접대비 한도 확대
  • 결손금 10년 이월 가능
  • 단, 신고 기한 엄수 및 장부 관리 필수

5. 결론

핵심은 ‘증빙 + 한도 관리 + 급여 구조 설계’

• 증빙 미비 = 직접적인 세무 리스크
• 차량/출장/복지비 영역에서 관리 필요
• 파견 인력은 반드시 세무 구조 사전 검토 필요

2. ERP 반영 기준

1. 계정 체계 (COA 구조)

• Travel Expense
  • Domestic Travel
  • Overseas Travel

• Fuel Expense
  • Company Vehicle
  • Private Vehicle (km basis)

• Entertainment Expense
  • Sales
  • Purchase

• Welfare Expense
  • Welfare Committee Fund
  • General Welfare

• Meeting Expense

• Expat Payroll
  • KR Payroll
  • TW Payroll

2. 필수 입력 필드 (Mandatory Fields)

항목	필드
공통	통일번호, 영수증번호
출장비	출장번호, 출장기간
유류비	차량번호 / 주행거리
접대비	참석자, 거래처
회의비	회의명, 참석자
복리후생	대상 구분 (전체 / 일부)
주말비용	특근 승인 여부

3. PM 및 AM 통제 사항

3.1 증빙 미비 관리

• 영수증 또는 출장보고서 없을 경우 전표 재작성 등 관리

3.2 주말 비용 통제

• 주말 비용 입력 시 특근 승인 여부 확인
• 미승인 시 추가 승인 프로세스 진행

3.3 접대비 한도 관리

• 누적 금액 기준 한도 초과 시 알림 발생

3.4 개인 차량 증빙 관리: 거리 기준

• 차량 유형 = Personal [원칙적으로 불가, 지급시 급여로 반영]

→ 주행거리 입력 필수 → 주행거리 증빙 필수 : Google map tracking 자료 제출 → 주기적 입력 및 지급시 별도 대장 마련

4. 승인 Workflow

• Step 1: 직원 신청
• Step 2: 팀장 승인
• Step 3: 재무/회계 승인
• Step 4: 세무 검토 (고위험 항목)

고위험 항목

• 접대비
• 주말 비용
• 개인 차량 유류비

5. 관리 KPI

• 증빙 누락률 (%)
• 주말 비용 비율 (%)
• 접대비 한도 초과율 (%)
• 개인 차량 사용 비율 (%)

3. 핵심 요약

• ERP 설계 핵심
  • 증빙 필수화
  • 계정 분리
  • 자동 통제 로직 구축

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