현장회계문제 - 편집 역사

172.27.0.1: /* 파악된 문제 */

2026-06-11T07:01:42Z

파악된 문제

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35번째 줄:		35번째 줄:
	:: 사용계정 : '''6211''' - Payroll Other payment expense 으로, 임시직 혹은 part time worker의 expense(알바비)로 사용하는 경우이다.		:: 사용계정 : '''6211''' - Payroll Other payment expense 으로, 임시직 혹은 part time worker의 expense(알바비)로 사용하는 경우이다.
	:: 수정계정 : '''6252''' - 출장기타비용 (Business trip other expense)		:: 수정계정 : '''6252''' - 출장기타비용 (Business trip other expense)


	==프로젝트 개별비==		==프로젝트 개별비==

172.27.0.1: /* 회계법인 문의사항 */

2026-06-11T06:31:29Z

회계법인 문의사항

차이 보기

172.27.0.1: /* 회계법인 문의사항 */

2026-06-11T06:31:08Z

회계법인 문의사항

차이 보기

172.27.0.1: /* 회계법인 문의사항 */

2026-06-11T06:24:34Z

회계법인 문의사항

차이 보기

172.27.0.1: /* 복리후생비 인정기준 */

2026-06-11T06:18:51Z

복리후생비 인정기준

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236번째 줄:		236번째 줄:
	[[대만세법]] 참조		[[대만세법]] 참조

	~~===~~복리위원회 설치와 세제혜택~~===~~		* 복리위원회 설치와 세제혜택

	원칙: 회사는 법정 기준에 따라 복리후생 기금(職工福利金)을 출연해야 하며, 해당 출연금만 비용으로 인정됨		원칙: 회사는 법정 기준에 따라 복리후생 기금(職工福利金)을 출연해야 하며, 해당 출연금만 비용으로 인정됨
263번째 줄:		263번째 줄:
	** 사규에 지급 기준 명시 필요		** 사규에 지급 기준 명시 필요
	** 기타소득 또는 급여소득으로 원천징수 가능성 있음		** 기타소득 또는 급여소득으로 원천징수 가능성 있음


	== 접대비: 대만 교제응수비(접대비) 세무 기준 ==		== 접대비: 대만 교제응수비(접대비) 세무 기준 ==

172.27.0.1: /* 회계법인 문의사항 */

2026-06-11T06:18:06Z

회계법인 문의사항

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66번째 줄:		66번째 줄:
	현지 회계 법인과 논의해야 할 사항		현지 회계 법인과 논의해야 할 사항

	# 파견인원 급여		==파견인원 급여==

	* 파견인력 급여 문제 - 이중과세		* 파견인력 급여 문제 - 이중과세

172.27.0.1: /* 회계법인 문의사항 */

2026-06-11T06:17:18Z

회계법인 문의사항

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66번째 줄:		66번째 줄:
	현지 회계 법인과 논의해야 할 사항		현지 회계 법인과 논의해야 할 사항

	==파견인원 급여==		# 파견인원 급여

	# 파견인력 급여 문제 - 이중과세		* 파견인력 급여 문제 - 이중과세
	핵심은 외국납부세액공제(FTC)로 정리됩니다. 이미 잘 구조를 이해하고 계신 상황이에요.		핵심은 외국납부세액공제(FTC)로 정리됩니다. 이미 잘 구조를 이해하고 계신 상황이에요.
	간단히 말하면:		간단히 말하면:
123번째 줄:		123번째 줄:
	공제 누락/타이밍 꼬임 최소화		공제 누락/타이밍 꼬임 최소화

	~~===~~3가지 구조 비교 (핵심만 직관적으로)~~===~~		# 3가지 구조 비교 (핵심만 직관적으로)
	✅ A안: 한국 본사 100% 지급		✅ A안: 한국 본사 100% 지급
	(한국 급여만)		(한국 급여만)

172.27.0.1: /* 파견인원 급여 */

2026-06-11T06:16:30Z

파견인원 급여

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68번째 줄:		68번째 줄:
	==파견인원 급여==		==파견인원 급여==

	~~===~~파견인력 급여 문제 - 이중과세~~===~~		# 파견인력 급여 문제 - 이중과세
	핵심은 외국납부세액공제(FTC)로 정리됩니다. 이미 잘 구조를 이해하고 계신 상황이에요.		핵심은 외국납부세액공제(FTC)로 정리됩니다. 이미 잘 구조를 이해하고 계신 상황이에요.
	간단히 말하면:		간단히 말하면:
216번째 줄:		216번째 줄:
	실무 편의성		실무 편의성
	→ B > C > A		→ B > C > A



	# 통제성 경비 인정 금액 산정		# 통제성 경비 인정 금액 산정

172.27.0.1: /* 파견인원 급여 */

2026-06-11T06:14:53Z

파견인원 급여

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68번째 줄:		68번째 줄:
	==파견인원 급여==		==파견인원 급여==

	# 파견인력 급여 문제 - 이중과세		===파견인력 급여 문제 - 이중과세===
	핵심은 외국납부세액공제(FTC)로 정리됩니다. 이미 잘 구조를 이해하고 계신 상황이에요.		핵심은 외국납부세액공제(FTC)로 정리됩니다. 이미 잘 구조를 이해하고 계신 상황이에요.
	간단히 말하면:		간단히 말하면:
123번째 줄:		123번째 줄:
	공제 누락/타이밍 꼬임 최소화		공제 누락/타이밍 꼬임 최소화

	3가지 구조 비교 (핵심만 직관적으로)		===3가지 구조 비교 (핵심만 직관적으로)===
	✅ A안: 한국 본사 100% 지급		✅ A안: 한국 본사 100% 지급
	(한국 급여만)		(한국 급여만)
227번째 줄:		227번째 줄:

	# OFF Shore - 진행매출과 비용인정 (법인세)		# OFF Shore - 진행매출과 비용인정 (법인세)


	==복리후생비 인정기준==		==복리후생비 인정기준==

172.27.0.1: /* 대만소득세법 37조 */

2026-06-11T06:13:11Z

대만소득세법 37조

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227번째 줄:		227번째 줄:

	# OFF Shore - 진행매출과 비용인정 (법인세)		# OFF Shore - 진행매출과 비용인정 (법인세)


	~~==대만소득세법 37조==~~
	~~=== 대만 교제응수비(접대비) 손금 인정 기준 ===~~

	~~대만 소득세법 제37조에 따른 '''교제응수비(交際應酬費)'''의 손금 인정 한도는~~
	~~매입(進貨), 매출(銷貨), 노무제공(勞務), 외환수입 등 '''목적별 연간 순금액'''에 따라~~
	~~구간별 누진 비율을 적용하여 '''합산 계산'''한다.~~

	~~또한 '''청색신고서(藍色申報書) 사용 기업''' 및~~
	~~'''회계사 세무조정(簽證) 기업'''은 일반 기업보다 높은 공제 한도를 적용받는다.~~

	~~----~~

	~~=== 1. 매입 목적 (연간 순매입액 기준) ===~~

	~~원재료 또는 상품 매입 시 발생하는 교제응수비 한도~~

	~~{\| class="wikitable"~~
	~~! 연간 순매입액 (NTD)~~
	~~! 일반 기업~~
	~~! 청색신고 / 세무조정 기업~~
	\|-
	~~\| 3,000만 이하~~
	~~\| 0.15%~~
	~~\| 0.20%~~
	\|-
	~~\| 3,000만 ~ 1억 5,000만~~
	~~\| 초과분 0.10% + 45,000~~
	~~\| 초과분 0.15% + 60,000~~
	\|-
	~~\| 1억 5,000만 ~ 6억~~
	~~\| 초과분 0.05% + 165,000~~
	~~\| 초과분 0.10% + 240,000~~
	\|-
	~~\| 6억 초과~~
	~~\| 초과분 0.025% + 390,000~~
	~~\| 초과분 0.05% + 690,000~~
	\|}

	* '''예시'''
	** 순매입액 4,000만 NTD (일반 기업)
	** (3,000만 × 0.15%) + (1,000만 × 0.10%) = 55,000 NTD

	~~----~~

	~~=== 2. 매출 목적 (연간 순매출액 기준) ===~~

	~~상품 판매 또는 고객 대상 선물 제공 시 적용~~

	~~{\| class="wikitable"~~
	~~! 연간 순매출액 (NTD)~~
	~~! 일반 기업~~
	~~! 청색신고 / 세무조정 기업~~
	\|-
	~~\| 3,000만 이하~~
	~~\| 0.45%~~
	~~\| 0.60%~~
	\|-
	~~\| 3,000만 ~ 1억 5,000만~~
	~~\| 초과분 0.30% + 135,000~~
	~~\| 초과분 0.40% + 180,000~~
	\|-
	~~\| 1억 5,000만 ~ 6억~~
	~~\| 초과분 0.20% + 495,000~~
	~~\| 초과분 0.30% + 660,000~~
	\|-
	~~\| 6억 초과~~
	~~\| 초과분 0.10% + 1,395,000~~
	~~\| 초과분 0.15% + 2,010,000~~
	\|}

	~~----~~

	~~=== 3. 노무 및 신용제공 목적 (서비스업) ===~~

	~~노무 제공 및 서비스 수익 발생 기업 기준~~

	~~{\| class="wikitable"~~
	~~! 연간 순노무수입 (NTD)~~
	~~! 일반 기업~~
	~~! 청색신고 / 세무조정 기업~~
	\|-
	~~\| 900만 이하~~
	~~\| 1.0%~~
	~~\| 1.2%~~
	\|-
	~~\| 900만 ~ 4,500만~~
	~~\| 초과분 0.6% + 90,000~~
	~~\| 초과분 0.8% + 108,000~~
	\|-
	~~\| 4,500만 초과~~
	~~\| 초과분 0.4% + 306,000~~
	~~\| 초과분 0.6% + 396,000~~
	\|}

	~~----~~

	~~=== 4. 외환 수입에 대한 추가 한도 ===~~

	~~수출 등으로 외환 수입이 발생한 경우 별도 추가 한도 인정~~

	* '''추가 한도'''
	** 당해 연도 외환 수입액의 최대 2.0%

	* '''특징'''
	** 매입/매출/노무 한도와 별도로 추가 적용

	~~----~~

	~~=== 5. 실무 적용 핵심 ===~~

	* 총 한도 = '''매입 + 매출 + 노무 + 외환 추가 한도''' 합산
	* 기업 거래 규모에 따라 한도가 자동 확대되는 구조
	* 총 접대비가 한도 초과 시:
	** 세무조정 시 손금 불산입 (비용 부인)
	** 법인세 과세소득 증가

	~~----~~

	~~=== 6. 실무 유의사항 ===~~

	* 목적별 금액 구분 관리 필수 (매입 vs 매출 vs 노무)
	* 청색신고서 및 세무조정 여부에 따라 한도 차이 발생
	* 외환 수입 증빙 확보 시 추가 절세 가능